Lohnabrechnung verstehen

Die wichtigsten Abzüge erklärt

Brutto ist nicht gleich Netto ist eine bekannte Binsenweisheit, doch wir gehen der Frage nach, wie sich der Bruttolohn zusammensetzt und was für Sie als Nettolohn übrig bleibt. Dazu muss man klären, welche Steuern auf der Lohnabrechnung anfallen und wer welche Sozialabgaben zu zahlen hat. Denn nur dann können Sie die Steuerklasse und Freibeträge richtig nutzen. Worauf muss man bei der Prüfung der Lohnabrechnung achten und wie erkennt man die typischen Fehler auf der Abrechnung?

Brutto- vs. Nettolohn

Als Bruttolohn wird der Gesamtverdienst vor allen Abzügen bezeichnet. Beim Nettolohn handelt es sich um den Auszahlungsbetrag nach allen Abzügen. Bei den Abzügen handelt es sich um Steuern, Abgaben und Sozialversicherungen. Um den Bruttolohn zu errechnen, wird der Stundenlohn mit den Arbeitsstunden oder das Gehalt als Grundlage genutzt. Hinzu kommen die bezahlten Überstunden, also die zusätzlich vergütete Mehrarbeitszeit, und die Zuschläge für alle möglichen Extras wie die Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit.

Steuerabzüge

Die wichtigsten Faktoren bei der Feststellung der Steuerabzüge sind:

Lohnsteuer: Das ist die Einkommensteuer auf den Lohn.
Solidaritätszuschlag: Es handelt sich um eine umstrittene Zusatzsteuer auf die Lohnsteuer.
Kirchensteuer: Alle Kirchenmitglieder müssen acht bis neun Prozent zugunsten der Kirche entrichten. Sie wird allerdings nicht durch die elektronischen Lohnsteuermerkmale (ELStAM) erfasst.
Steuerklasse: Durch diese wird die Höhe der Abzüge beeinflusst.
Freibeträge: Sie definieren den steuerfreien Teil des Einkommens.

Sozialabgaben

Für die Abgabepflichten müssen sogenannte Beitragsbemessungsgrenzen berücksichtigt werden. Einen Teil der Sozialabgaben muss der Arbeitgeber übernehmen, dieser wird als Arbeitgeberanteil bezeichnet. Der andere Teil ist der Arbeitnehmeranteil. Die Sozialabgaben setzen sich aus den folgenden Versicherungen zusammen:

Krankenversicherung für die Absicherung im Krankheitsfall
Rentenversicherung für die Altersvorsorge
Pflegeversicherung für den Fall der Pflegebedürftigkeit
Arbeitslosenversicherung als Absicherung bei einem Jobverlust

Sozialabgaben

Krankenversicherung für die Absicherung im Krankheitsfall
Rentenversicherung für die Altersvorsorge
Pflegeversicherung für den Fall der Pflegebedürftigkeit
Arbeitslosenversicherung als Absicherung bei einem Jobverlust

Steuerklasse und Kinderfreibeträge prüfen

Steuerklasse beeinflusst die Höhe der Abzüge, dabei sorgt das Faktorverfahren für eine gerechtere Verteilung der Lohnsteuern bei Paaren, darum ist bei einer Heirat oder Trennung ein Wechsel der Steuerklasse möglich und auch ratsam. Der Kinderfreibetrag dient der finanziellen Entlastung von Eltern. Auf der Lohnabrechnung finden sich alle Lohnsteuerabzugsmerkmale. Der jährliche Lohnsteuerabgleich erfolgt über die Steuererklärung.

Auszahlungsbetrag und Bankverbindung kontrollieren

Der Nettobetrag ist der tatsächlich überwiesene Lohn. Damit dieser eintrifft, muss die Bankverbindung stimmen. Die ist vor allem auf eine korrekte IBAN zu kontrollieren. Wann der Lohn überwiesen wird, ergibt sich aus dem Arbeitsvertrag, dort sollte in einer Klausel ein Zahlungstermin vermerkt sein, ansonsten gilt die gesetzliche Regelung. Bei der Überprüfung der Lohnabrechnung müssen Sie Abweichungen beachten, um Fehler oder Änderungen zu erkennen. Es ist notwendig, alle Vorschüsse, Abzüge und Sonderposten richtig zu verstehen. Wenn Sie Unklarheiten entdecken, sollten Sie zunächst bei der Personalstelle rückfragen.

Kurze Frage - Schnelle Antwort

Wie lese ich meine Abrechnung? Was steht alles auf der Lohnabrechnung? - Oben stehen Ihre persönlichen Angaben, darunter folgen die Bruttobezüge sowie die Abzüge und ganz unten steht der Auszahlungsbetrag.

Was bedeuten die Kürzel in der Gehaltsabrechnung? Was bedeuten die Abkürzungen auf der Lohnabrechnung? - Neben dem Gesamtbrutto finden sich in einer Gehaltsabrechnung noch das Sozialversicherungsbrutto und das Steuerbrutto. Dort finden sich die Kürzel “L” für Laufenden Bezug als Bestandteil “J” des Gesamtbruttos. ”E” steht für Einmalbezug, “F” für Frei und “S” für Sonstige Bezüge.

Wie kann ich meine Lohnabrechnung überprüfen lassen? - Die Fachanwälte für Arbeitsrecht der ArbeitnehmerHilfe e.V. überprüfen Ihre Lohnabrechnung gern und helfen Ihnen, wenn sie Fehler enthält, rechtssicher weiter.

Was bedeutet SV Brutto KV PV? - Das heißt: Sozialversicherungspflichtiges Bruttoentgelt bezüglich der Kranken- und Pflegeversicherung.

Wo sieht man Krankheitstage? - Seit dem 1. Januar 2023 werden die Krankheitstage nicht mehr in der Lohnabrechnung aufgeführt.

Was bedeutet Z auf der Gehaltsabrechnung? - Das “Z” steht für Beitragszuschlag zur Pflegeversicherung für Kinderlose.

Was bedeutet Lohnart 2000? - Lohnart 2000 (Zeitlohn) erfasst die gearbeiteten Stunden eines Stundenlohnempfängers.

Was bedeutet TP auf einer Gehaltsabrechnung? “TP” ist der steuerpflichtige Lohn, als Bruttolohn minus aller Steuererleichterungen.

Was ist der Unterschied zwischen Gesamtbrutto und SV Brutto? - Das Gesamtbrutto ist das SV-Brutto plus das Steuerbrutto einschließlich aller zusätzlicher Einnahmen, die in der Sozialversicherung weder steuer- noch beitragspflichtig sind.

Was heißt EZ und LFD? - EZ ist die Abkürzung für Einmalzahlung und LFD für laufende Bezüge.

Sollten Sie Fragen zur Berechnung des Arbeitsentgelts oder anderen arbeitsrechtlichen Themen haben, rufen Sie bitte einen Fachanwalt für Arbeitsrecht der ArbeitnehmerHilfe e.V. an. Unsere Anwälte erreichen Sie von Montag bis Freitag zwischen 9 und 17 Uhr unter der Nummer 0800-7236910.

ArbeitnehmerHilfe e.V.: Kompetente, zuverlässige und unkomplizierte Beratung durch einen Fachanwalt für Arbeitsrecht!